Elektronische Rechnungsstellung in Frankreich: Ein Leitfaden zum französischen Mandat 2026–2027

Frankreich führt die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für inländische B2B-Transaktionen ein. Die Reform bedeutet eine grundlegende Umstellung der Umsatzsteuermeldung: von einem System mit nachträglicher Prüfung hin zu einem Modell der kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC).

Für in Frankreich tätige Unternehmen bedeutet dies neue technische Anforderungen, neue Meldeverfahren und ab September 2026 strenge Fristen für die Einhaltung der Vorschriften.

In diesem Blogbeitrag erläutern wir die Änderungen, wen es betrifft, den offiziellen Zeitplan, die akzeptierten Formate, die Rolle von PA- und PPF-Plattformen, die Archivierungsregeln und was Unternehmen jetzt tun sollten.

Warum führt Frankreich die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung ein?

Wie viele andere Länder digitalisiert auch Frankreich seine Mehrwertsteuer-Meldeverfahren. Ziel ist es, Mehrwertsteuerbetrug zu reduzieren, die Mehrwertsteuerlücke zu schließen und den Steuerbehörden einen besseren Einblick in Geschäftsvorgänge in Echtzeit zu ermöglichen.

Derzeit arbeitet Frankreich mit einem nachträglichen Prüfmodell. Rechnungen werden zwischen Unternehmen ausgetauscht, und die Steuerbehörden prüfen anschließend die Daten.

Mit dem neuen System wird Frankreich auf ein Modell der kontinuierlichen Transaktionskontrolle (Continuous Transaction Controls, CTC) umstellen. In diesem Modell gilt Folgendes:

• Rechnungen müssen über zugelassene Plattformen eingereicht werden.
• Rechnungsdaten werden automatisch an die Steuerbehörden übermittelt.
• Die Meldung erfolgt fast in Echtzeit.

Dies stellt eine grundlegende Veränderung im Rechnungswesen und in der Einhaltung der Vorschriften dar.

Aktuelle B2B-Anforderungen (vor 2026)

Derzeit ist die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Frankreich nicht verpflichtend. Strukturierte elektronische Rechnungen sind jedoch zulässig, sofern sie bestimmte Anforderungen erfüllen.

Gültige elektronische Rechnungen müssen Folgendes enthalten

• Qualifizierte elektronische Signaturen oder
• eine ordnungsgemäße EDI-Lösung gemäß konformen bilateralen oder multilateralen Abkommen.

Die EDI-Lösung muss rechtlichen und technischen Standards entsprechen und eine sichere Übertragung sowie dokumentierte Prüfprotokolle gewährleisten. Digitale Signaturen sind optional, werden aber in der Praxis häufig eingesetzt. Unternehmen müssen zudem interne Prüfprotokolle führen, um Integrität und Beweiskraft sicherzustellen.

Zeitlicher Ablauf des französischen E-Rechnungs-Mandats

Der Zeitplan für die Umsetzung hat sich seit der ersten Ankündigung geändert. Laut dem neuesten Entwurf des Finanzgesetzes erfolgt die Einführung in zwei Hauptphasen.

Frühjahr 2024 – Veröffentlichung der Liste der zugelassenen Anbieter

Die französischen Steuerbehörden haben die offizielle Liste der zugelassenen Dienstleister veröffentlicht.

September 2026 – Phase 1

Verpflichtende Ausstellung von B2B-E-Rechnungen für:

• Großunternehmen (mehr als 250 Beschäftigte und mit einem Jahresumsatz von über 50 Millionen Euro oder einer Bilanzsumme von über 43 Millionen Euro)
• Mittelständische Unternehmen

Ab diesem Datum müssen alle steuerpflichtigen Unternehmen in Frankreich unabhängig von ihrer Größe E-Rechnungen empfangen können

September 2027 – Phase 2

Verpflichtende Ausstellung von B2B-E-Rechnungen für:

• Kleine Unternehmen
• Kleinstunternehmen (weniger als 250 Mitarbeiter und ein Umsatz von höchstens 50 Millionen Euro sowie ein Bilanzbetrag von höchstens 43 Millionen Euro)

Es ist wichtig zu beachten, dass das Finanzgesetz noch nicht formell verabschiedet wurde und frühere Zeitpläne bereits verschoben wurden. Unternehmen, die in Frankreich tätig sind, sollten daher die Entwicklungen aufmerksam verfolgen.

Umfang des Mandates

Die Reform gilt für B2B-Transaktionen zwischen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in Frankreich.

Neben dem B2B-Bereich ist in Frankreich die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich (Business-to-Government) bereits verpflichtend.

B2G E-Invoicing in Frankreich (Chorus Pro)

Seit Januar 2020 ist die elektronische Rechnungsstellung für alle Lieferanten des öffentlichen Sektors über die Chorus Pro-Plattform verpflichtend.

In Chorus Pro unterstützte Formate

• UBL 2.1
• CII
• CPP
• Factur-X
• Peppol BIS
• PDF

Wie B2G-Rechnungen eingereicht werden können

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, eine Rechnung im öffentlichen Sektor einzureichen.

• Über das Chorus Pro-Webportal
• Über direkte EDI-Verbindungen
• Über akkreditierte Dienstleister
• Die bevorstehende B2B-Reform baut auf dieser bestehenden Infrastruktur des öffentlichen Sektors auf.

So funktioniert die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich (B2B Modell)

Gemäß der neuen Verordnung dürfen Unternehmen Rechnungen nicht mehr direkt untereinander versenden. Stattdessen müssen Rechnungen über zugelassene Plattformen laufen, bevor sie den Kunden erreichen.

1. Der Lieferant sendet die Rechnung über einen zugelassenen Zahlungsdienstleister (PA).
   Der Lieferant übermittelt die Rechnung über einen staatlich zugelassenen privaten Zahlungsdienstleister, eine sogenannte PA (Plateforme Agréée).
   Dieser Zahlungsdienstleister ist für die Übermittlung der Rechnung an das offizielle System zuständig.
2. Die Rechnung wird dem Käufer zugestellt
   Die Rechnung wird dann an den Käufer weitergeleitet, über den vom Käufer beauftragten Zahlungsdienstleister.
3. Rechnungsdaten werden an die öffentliche Plattform (PPF) gemeldet
   Gleichzeitig werden Rechnungsdaten und Statusinformationen an die öffentliche Plattform, das sogenannte PPF (Public Billing Portal), gemeldet.
4. Die Steuerbehörden erhalten die Daten
   Das PPF-System stellt sicher, dass die französischen Steuerbehörden die notwendigen Rechnungsinformationen automatisch erhalten.

PA und PPF einfach erklärt

Beim Lesen über die französische Verordnung zur elektronischen Rechnungsstellung werden Ihnen die Begriffe PA, PDP und PPF begegnen. Im Folgenden erläutern wir die Unterschiede.

Was ist eine Plateforme Agréée (PA)?

Eine Plateforme Agréée (PA) ist ein staatlich zugelassener privater Dienstleister, der für die Übermittlung elektronischer Rechnungen im französischen System zuständig ist. Früher hieß er PDP (Public Delivery Platform). Unternehmen müssen mit einer akkreditierten PA zusammenarbeiten, um die gesetzlichen Vorgaben zu erfüllen.

TrueCommerce ist als PA tätig und daher zugelassen und befähigt, Sie bei der Einhaltung der Vorschriften in Frankreich zu unterstützen.

Was ist das öffentliche Abrechnungsportal? (PPF)?

Die PPF ist die öffentliche Plattform, die das Reporting verwaltet und Rechnungsdaten an die Steuerbehörden übermittelt.

Akzeptierte Rechnungsformate und Datenanforderungen in Frankreich

Im Rahmen der Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung werden auch Vorgaben für die Formate gemacht, in denen Rechnungen gesendet und empfangen werden.

Unternehmen können zwischen folgenden Formaten wählen:

• UBL
• CII
• Factur-X

Sowohl UBL als auch CII basieren auf XML. Factur-X ist ein Hybridformat, das PDF und XML kombiniert.

Darüber hinaus gelten neue Anforderungen an die Angaben, die eine Rechnung enthalten muss. Seit dem 1. Juli 2024 muss eine Rechnung folgende Informationen enthalten:

• Die SIREN-Nummer
• Die Lieferadresse des Rechnungsempfängers, falls abweichend von der Kundenadresse
• Die Rechnungsart (Verkauf, Dienstleistung oder Mischrechnung)
• Die ausgewiesene Mehrwertsteuer

Archivierungsanforderungen in Frankreich

Im Rahmen der französischen Verordnung zur elektronischen Rechnungsstellung bestehen Archivierungspflichten sowohl für elektronische als auch für Papierrechnungen.

Was Unternehmen jetzt tun sollten

Obwohl die ersten Verpflichtungen erst im September 2026 in Kraft treten, sollten Unternehmen bereits jetzt mit den Vorbereitungen beginnen, um sicherzustellen, dass alles zum Zeitpunkt des Inkrafttretens der Verordnung bereit ist. Die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich zählt zu den komplexeren Vorschriften und ihre Umsetzung kann daher einige Zeit in Anspruch nehmen.

Empfohlene nächste Schritte

1. Ziehen Sie einen lokalen Steuerberater hinzu, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
2. Prüfen Sie die technischen Spezifikationen für zugelassene private Plattformen (PA) und öffentliche Meldesysteme (PPF).
3. Wählen Sie einen akkreditierten PA-Anbieter aus und integrieren Sie ihn.
4. Validieren Sie die Integration durch umfassende Tests